對許多中小企業主或新手會計來說，「稅務扣繳」常是一門令人頭大的學科。但簡單來說，扣繳的核心概念就是：公司在給付特定款項（如薪資、租金）時，依法必須先替國庫「代扣」一部分稅款，並在規定期限內申報並繳納 。這不僅能讓所得人減輕報稅負擔，更是企業法定的義務。

 

在扣繳實務中，114 年起有了新制變革。過去是由負責人擔任扣繳義務人，現已改由事業、機關或團體本身承擔責任 。常見的扣繳項目包含：

 

薪資所得： 114 年起，月薪扣繳起扣點為 88,501 元，若低於此門檻則免予扣繳 。

租金所得： 給付個人房東租金時，通常需扣繳 10% 。

執行業務所得： 如支付律師、會計師或講師的費用（9A/9B），超過 20,010 元即須代扣 10% 稅款 。

 

要完成合規申報，請務必遵循這五大步驟 ：

扣： 給付所得時，依正確稅率扣取稅款。

繳： 居住者需在給付次月 10 日前繳稅；非居住者則須在代扣後 10 日內完成（若遇連假新制有調整延長規定）。

填： 詳實填寫扣繳憑單與申報書。

報： 每年 1 月向國稅局申報上一年度所得 。

送： 於 2 月 10 日前將憑單寄送給所得人 。

 

稅務合規不容小覷，若未依規定扣繳，最高可處以稅額 3 倍以下的罰鍰 ；若已扣稅卻未及時繳納，每超過 3 天會加徵 1% 滯納金，情節嚴重甚至涉及侵占稅款的刑事責任 。

 

稅務申報講求精準與即時，建議企業平時應建立完整的薪資與租金清冊，並善用數位工具輔助，才能在報稅季來臨時從容應對，讓企業在穩健合規的基礎上發展！